Cuando se trata de salarios, es importante tener una comprensión clara de la diferencia entre salarios brutos y netos, es decir, entre lo que paga el empleador y lo que el empleado realmente recibe como remuneración. Conocer estas diferencias puede ahorrar al empleador dolores de cabeza, en especial a la hora de las contrataciones y las entrevistas laborales.
En este artículo, desglosamos cada componente para entender cómo la administración del tiempo y la normativa vigente en Chile impactan directamente en el cálculo final de las remuneraciones.
¿Qué es el Sueldo Bruto?
El sueldo bruto es el monto total que un trabajador percibe antes de que se apliquen las deducciones legales, previsionales y de salud. Para el empleador, este valor representa la base de cálculo de las obligaciones legales y el costo principal de la fuerza laboral. El sueldo bruto se compone de diversos elementos técnicos:
Sueldo base
El sueldo base es la retribución fija y obligatoria que el trabajador recibe por la prestación de sus servicios en una jornada ordinaria de trabajo. Es el «piso» de la negociación y el componente más estable de la liquidación de sueldo.
Ingresos constituyentes
Son todos los pagos que el empleador debe realizar al trabajador como contraprestación directa de sus servicios. Incluyen las gratificaciones legales, comisiones, bonos de cumplimiento y, fundamentalmente, el sobresueldo (horas extras).
Ingresos no constituyentes
Son aquellos ingresos en los que incurren los trabajadores y colaboradores para llevar a cabo su trabajo. Por ejemplo, gastos de movilización, colaciones, desgaste de herramientas y activos, asignaciones familiares, etc. Es importante saber que estos gastos, al no constituir parte de su remuneración, no están afectas a cotizaciones previsionales.
¿Qué se descuenta del Sueldo Bruto?
Del sueldo bruto se deducen las contribuciones obligatorias de seguridad social y los impuestos sobre la renta. La ley establece límites exactos y porcentajes fijos para garantizar la protección del trabajador en el largo plazo.
A continuación, le explicaremos qué deducciones se aplicarán al salario bruto:
Cotizaciones previsionales (AFP)
Este descuento consiste en el ahorro para el retiro que deben aportar todos los trabajadores chilenos. Este monto corresponde al 10% de su salario mensual más una comisión (0,41% a 1,54%) que cobra la Administradora de Fondos de Pensiones para administrar este monto e invertir en instrumentos financieros rentables.
Cotización del plan de salud
Por ley, este descuento equivale al 7% del total del salario imponible. Sin embargo, este es solo el umbral mínimo, ya que si un empleado prefiere un plan con más cobertura o beneficios especiales, puede hacerlo y en este caso el costo será mayor y el empleador deberá descontar el porcentaje correspondiente.
Cotización voluntaria y cuenta de ahorro
Los aportes voluntarios y las cuentas de ahorro son ahorros para el retiro que un empleado puede acumular voluntariamente, pero serán deducidos del salario mensual del empleado después de que el empleado se ponga de acuerdo con la organización correspondiente sobre el monto de los ahorros.
El monto de la remuneración depende de las finanzas personales de cada empleado, pero en ningún caso puede exceder el 30% del monto de la remuneración percibida.
Seguro de Cesantía
El seguro de cesantía o desempleo, es un seguro administrado por el Fondo de Desempleo. Si el trabajador cumple con sus obligaciones en virtud de un contrato a término indefinido, deberá pagar el 0,6% del salario imponible. Si trabaja sobre la base de un contrato de trabajo a término indefinido, el empleador debe pagar el 3% del salario del empleado.
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Impuesto sobre la renta
El Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones es una reducción salarial bruta que solo aplica para los empleados dependientes que perciben más de 13,5 UTMs. Válido después de descontar la AFP, la salud y las ganancias que se consideren ‘no pagadas’.
¿Qué es el sueldo líquido?
El sueldo líquido o neto es el ingreso efectivamente depositado en la cuenta del trabajador al final del mes. Es el resultado de procesar la nómina completa, integrando todos los haberes y aplicando cada uno de los descuentos legales y voluntarios mencionados anteriormente.
Es esencial no confundir el sueldo líquido con la definición legal de «sueldo» del Artículo 41 del Código del Trabajo, que se refiere a la contraprestación devengada. El sueldo líquido es la disponibilidad real de dinero del trabajador tras cumplir con sus obligaciones de seguridad social.
Relevancia de los ingresos no imponibles
Los ingresos no imponibles, como el bono de movilización o colación, son fundamentales para la estructura del sueldo líquido. Al no estar sujetos a impuestos ni cotizaciones, estos montos aumentan el ingreso neto sin elevar el costo previsional. Una correcta clasificación de estos haberes en la solución de gestión de nómina es crítica: si se clasifican erróneamente como imponibles, se realizarán deducciones innecesarias, reduciendo el sueldo líquido del trabajador de forma injustificada.
¿Cómo calcular el sueldo líquido?
El cálculo de la remuneración siempre parte del sueldo bruto. Este monto es el compromiso que la empresa acepta pagar antes de las deducciones.
La fórmula operativa para llegar a este dato es:
Sueldo bruto = Sueldo base + Horas extras + Gratificaciones + Bonos + Comisiones + Ingresos no imponibles.
A partir de este resultado, el flujo de cálculo es el siguiente:
- Sustraer las contribuciones de seguridad social (Salud 7%, AFP 10% + comisión, Seguro de cesantía 0,6% si aplica).
- Determinar la base imponible para el Impuesto Único de Segunda Categoría.
- Descontar días de inasistencia o retardos capturados por el sistema de asistencia.
- Restar cualquier otro descuento acordado (préstamos, ahorros voluntarios)
La expresión final es:
Sueldo líquido = Sueldo bruto – Deducciones de ley – Descuentos por inasistencias/retardos – Otros descuentos – Impuesto Único.
Cálculo para trabajadores con jornadas parciales o especiales
El cálculo del sueldo para trabajadores con jornada parcial, turnos nocturnos o jornadas irregulares debe ajustarse a las condiciones específicas de su contrato.
- Jornada parcial: El sueldo bruto se calcula proporcionalmente según las horas trabajadas en comparación con una jornada completa.
- Turnos nocturnos: Incluyen un pago adicional por trabajar fuera del horario habitual.
- Jornadas irregulares: El sueldo se ajusta según las horas efectivas trabajadas.
En todos estos casos, el sueldo líquido se calcula deduciendo los descuentos legales sobre el sueldo bruto ajustado a la jornada.
Ejemplo práctico de cálculo
Trabajador sin impuestos (sueldo base fijo)
Supongamos que un trabajador tiene un sueldo base de $1.000.000 CLP y no recibe ingresos variables.
AFP (10%): $100.000
Salud (7%): $70.000
Seguro de Cesantía (0,6%): $6.000
Sueldo líquido = $824.000
Trabajador con ingresos variables (comisiones y bonos)
Sueldo base: $800.000
Comisiones y bonos: $200.000
Sueldo bruto: $1.000.000
AFP (10%): $100.000
Salud (7%): $70.000
Seguro de Cesantía (0,6%): $6.000
Sueldo líquido = $824.000
Trabajador con impuesto sobre la renta
Sueldo base: $1.500.000
AFP (10%): $150.000
Salud (7%): $105.000
Seguro de Cesantía (0,6%): $9.000
Impuesto: $150.000
Sueldo líquido = $1.086.000
¿Qué pasa en el caso de trabajadores que les pagan por día?
Para este cálculo es importante considerar el concepto de “semana corrida”. Si los empleados reciben pago por horas trabajadas, igualmente tienen derecho a recibir remuneración por domingos y días festivos.
La semana corrida incluye todos los días de pago y se divide por la cantidad de días que se espera que el empleado trabaje en la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre sueldo bruto y líquido?
En resumen la diferencia es:
- El sueldo bruto es el valor total pactado y el costo de referencia para la seguridad social y el fisco.
- El sueldo líquido es el monto neto que el trabajador tiene disponible para su uso personal tras cumplir con las retenciones que exige la ley.
Preguntas frecuentes
¿Hay diferencias en el cálculo para trabajadores extranjeros?
El cálculo base es idéntico al de los nacionales chilenos. No obstante, en casos específicos de técnicos extranjeros, se puede optar por la exención de cotizaciones previsionales en Chile si acreditan que mantienen aportes en su país de origen, lo que resulta en un sueldo líquido mayor.
¿Existen diferencias según el tipo de contrato?
Sí. La principal variación ocurre en el Seguro de Cesantía. Mientras que en un contrato indefinido el costo se reparte (0,6% trabajador / 2,4% empleador), en contratos por obra o plazo fijo el trabajador no aporta nada, aumentando ligeramente su sueldo líquido comparado con un contrato indefinido del mismo valor bruto.
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