Con el fin de realizar una adecuada gestión y administración en una empresa, se debe realizar el cálculo adecuado de las remuneraciones de los colaboradores, por esto en GoodRabbit explicamos qué es sueldo imponible, cuál es su importancia y cómo se puede calcular. Al hacerlo de forma correcta, también se evita incurrir en situaciones judiciales con los colaboradores.
Los sueldos imponibles, también conocidos como salarios imponibles, renta imponible o haberes imponibles hacen parte del cálculo del salario de los colaboradores, por lo que es vital conocer de qué se trata, cuáles son y cómo se calculan, en este artículo de GoodRabbit podrás conocer más y resolver tus dudas al respecto.
El cálculo del sueldo imponible es fundamental en la gestión de remuneraciones, pues debes conocer el valor exacto para realizar las respectivas deducciones de ley y, determinar el salario líquido, es decir, el dinero que finalmente será desembolsado al trabajador, para esto es vital llevar un riguroso sistema de control de asistencia de personal.
¿Qué es el sueldo imponible en Chile?
Ahora, veamos qué es el sueldo imponible. Este se refiere a los ingresos de cada colaborador que se consideran, por ley, como remuneraciones. Teniendo en cuenta esto, la premisa base para su cálculo, consiste en restar del sueldo bruto, todas las prestaciones que no constituyen remuneración, lo cual veremos más adelante.
Para esto solo necesitas tener claro cuales son los ingresos considerados como remuneraciones y cuáles no. Según el Código del Trabajo, los ingresos que se consideran remuneraciones son «las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de trabajo».
¿Cuáles son los Haberes Imponibles?
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- Sueldo base: Este es la contraprestación fija que recibe el trabajador a cambio de las labores realizadas durante una jornada de trabajo pactadas en el contrato de trabajo. Este no puede ser inferior al salario mínimo.
- Sobresueldo: El sobresueldo se refiere a las horas extras de trabajo. Se pagan con, al menos, un recargo del 50% sobre el valor de la jornada ordinaria.
- Comisión: Corresponde a un porcentaje sobre las ventas u otras operaciones en las que el trabajador toma parte y que representan un ingreso directo para la empresa. Este porcentaje es pautado en el Contrato de Trabajo.
- Participación: Es una remuneración proporcional a las utilidades de la empresa en determinado tiempo. Su monto se pacta a libre albedrío en el contrato de trabajo.
- Gratificación: Es similar a la participación. Pero en este caso la remuneración no es acordada por las partes, sino obligada por la ley. El artículo 47 del Código de Trabajo, dice que debe cancelarse en un porcentaje no inferior al 30% de las utilidades. O, en su defecto, el artículo 50 establece que este pago se puede saldar liquidando al trabajador el 25% de lo devengado por remuneraciones mensuales.
- Aguinaldos: Es la cantidad que el empleador da a sus colaboradores trabajadores en determinados períodos del año como un incentivo. Aunque es un monto opcional, cuando la empresa lo entrega consecutivamente se convertirá en obligatorio, aunque no esté especificado en el Contrato de Trabajo.
- Bonos: Corresponde a los reconocimientos que el empleador puede pagar a sus colaboradores por el cumplimiento de condiciones relacionadas con metas de producción, responsabilidad, antigüedad, etc.
En pocas palabras, la suma de estos conceptos es la que constituye el sueldo imponible.
Haberes no imponibles
Al tener claro cuales son los ingresos que constituyen remuneración, se deben definir aquellos que no pueden entenderse como remuneraciones. Aquellos que no hacen parte de las remuneraciones son los que corresponden a gastos necesarios para ejecutar el trabajo y no un pago al empleado por la prestación a sus servicios, por ejemplo:
- Asignaciones de movilización, pérdida de caja, colación y desgaste de herramientas.
- Asignaciones familiares.
- Viáticos.
- Indemnizaciones por años de servicio establecidas por la ley.
- Prestaciones familiares.
Tener clara esta distinción inicial es de vital importancia. Como ya que, como lo mencionamos anteriormente, las remuneraciones hacen referencia al sueldo imponible, es decir aquel sobre el cual se realizan las respectivas deducciones para efectos del pago de AFP e Isapre (o FONASA), además de aplicarse el Impuesto Único del Trabajo. Por otro lado, los ingresos que no constituyen remuneración permanecen intactos.
Deducciones de impuestos
También se debe tener en cuenta el Impuesto Único de Segunda Categoría, ya que afecta directamente el sueldo imponible del trabajador. Este impuesto se calcula sobre el ingreso bruto mensual del trabajador y utiliza una tabla progresiva: a mayor ingreso, mayor es el porcentaje retenido. Esto significa que antes de llegar al sueldo líquido (lo que efectivamente se recibe), se descuenta este impuesto junto con otras obligaciones previsionales.
Es importante tener en cuenta que no todos los trabajadores están afectados por este impuesto. Este impuesto afecta a los trabajadores dependientes que perciben ingresos mensuales superiores al monto exento establecido por la ley. Para los trabajadores en el 2024 que tengan ingresos mayores a $907.104 a $1.166.277 sus tasas de impuestos serán alrededor del 4% . En cambio para los ingresos superiores a $1.166.277 tendrán una tasa aumentada de forma proporcional, con un tope máximo del 40%.
Por lo tanto, este impuesto no afecta a los trabajadores que no superan el monto exento establecido por la normativa vigente.
¿Cómo calcular el sueldo imponible en Chile?
Para calcular el sueldo imponible, hay que hacer una operación donde se restan los ingresos que no constituyen remuneración del sueldo bruto, o también se puede obtener simplemente sumando el sueldo base más gratificaciones, horas extras, comisiones, bonos y demás ingresos o haberes que constituyan remuneración pactados en el contrato de trabajo.
La cifra obtenida es la porción de sueldo sobre la que se realizan los descuentos previsionales de AFP y salud (Fonasa o Isapre), también denominados imposiciones
- Fonasa o Isapre: corresponde al 7% del sueldo imponible, este es el porcentaje mínimo estipulado por ley, aunque los trabajadores tienen la libertad de contratar planes de salud con mayor cobertura. En ese caso, el porcentaje de descuento será mayor.
- AFP: Es el 10% del sueldo imponible por concepto de cotización previsional, más un porcentaje asociado a la comisión de administración cobrada por la AFP, que actualmente varía en razón de una cotización adicional que fija cada administradora y está entre el 0.58% y el 1.44%.
Ten en cuenta que en esta operación no se incluyen la seguridad laboral ni el seguro de cesantía.Una vez aplicados los respectivos descuentos de AFP y salud, tendrás entonces el sueldo líquido que se deberá pagar al colaborador.
Detalles de las deducciones adicionales
Otra de las deducciones que afectan el sueldo líquido es la que corresponde a la Seguridad Laboral, regulada en la Ley 16.744. Este aporte está destinado a financiar al Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, protegiendo tanto al trabajador como al empleador frente a posibles riesgos laborales.
Esta cotización corresponde a un 0,90% del sueldo imponible, y se descuenta automáticamente, pero puede variar dependiendo de la actividad económica de la empresa y el nivel de riesgo asociado al trabajo y labores que realiza el colaborador.
Ejemplo de cálculo de sueldo imponible
Ejemplo 1: Trabajador con sueldo base y gratificación legal
Datos del trabajador:
- Sueldo base: $800,000
- Gratificación legal: 25% del sueldo base
- Otros ingresos imponibles: No aplica en este caso.
Paso 1: Calcular el sueldo imponible
- Gratificación: 25% de $800,000 = $200,000
- Sueldo imponible: Sueldo base + Gratificación = $800,000 + $200,000 = $1,000,000
Paso 2: Calcular descuentos legales sobre el sueldo imponible
- Salud (Fonasa o Isapre): 7% de $1,000,000 = $70,000
- AFP: 10% de $1,000,000 = $100,000
Paso 3: Determinar el sueldo líquido
- Sueldo líquido: Sueldo imponible – Descuentos = $1,000,000 – ($70,000 + $100,000) = $830,000
Ejemplo 2: Trabajador con horas extras y comisiones
Datos del trabajador:
- Sueldo base: $600,000
- Horas extras: 10 horas extras al mes, con un recargo de 50%
- Comisiones: $100,000
- Otros ingresos imponibles: No aplica en este caso.
Paso 1: Calcular el valor de las horas extras
- Hora ordinaria: $600,000 / 180 horas (jornada mensual) = $3,333 por hora
- Recargo del 50%: $3,333 * 1.5 = $5,000 por hora extra
- Total de horas extras: 10 * $5,000 = $50,000
Paso 2: Calcular el sueldo imponible
- Sueldo imponible: Sueldo base + Horas extras + Comisiones = $600,000 + $50,000 + $100,000 = $750,000
Paso 3: Calcular descuentos legales sobre el sueldo imponible
- Salud (Fonasa o Isapre): 7% de $750,000 = $52,500
- AFP: 10% de $750,000 = $75,000
Paso 4: Determinar el sueldo líquido
- Sueldo líquido: Sueldo imponible – Descuentos = $750,000 – ($52,500 + $75,000) = $622,500
Cálculo del sueldo imponible en casos de trabajo parcial
En el caso de los trabajadores con jornada parcial o horarios irregulares, el cálculo del sueldo imponible es igual que para los trabajadores con jornada completa. Lo que puede variar es el monto del sueldo base, ya que este será proporcional a las horas trabajadas, pero los descuentos legales son los mismos.
¿Cuál es el tope imponible?
Aquí queremos aclarar que el monto a cotizar en AFP o Fonasa-isapre es proporcional al sueldo imponible de cada trabajador, pero existe un límite de sueldo a partir del cual se cotiza por el tope imponible.
Al calcular el sueldo imponible, hay que tener presente que la ley establece topes máximos, que son reajustados cada año por resolución de la Superintendencia de Pensiones según la variación del Índice de Remuneraciones Reales y se expresa en Unidades de Fomento (UF).
Impacto de los topes imponibles
Existen topes máximos que pueden ser considerados del sueldo imponible, lo que resulta que para trabajadores con sueldo altos, no se descuente por completo el porcentaje de su sueldo.
En el caso del sistema de AFP, salud y accidentes laborales es de 84,3 UF (Unidades de Fomento). Esto significa que las cotizaciones para estos trabajadores solo se calcula sobre su sueldo imponible hasta ese límite. También se debe tener en cuenta que el tope imponible tiene reajustes anuales según el cambio de la inflación y la evolución salarial.
Sueldo imponible y beneficios de la empresa
Muchos empleadores utilizan como factor clave el sueldo imponible al momento de elegir los beneficios adicionales que ofrecen a sus colaboradores, ya sea como seguros complementarios de salud, bonos especiales o préstamos internos. Este es un indicador relevante, ya que estas prestaciones se busca que sean justas, además en el caso de los préstamos internos, sean acorde de la capacidad económica de los colaboradores.
GoodRabbit: Expertos en Gestión de la Fuerza Laboral
En GoodRabbit somos especialistas en gestión de la fuerza laboral para grandes empresas, tenemos más de 30 años de experiencia en el rubro y trabajamos con más de 100 clientes en 3 continentes, sumando más de 250 mil usuarios marcando día a día.
Nuestra solución de Control de Asistencia es una herramienta que ayuda al seguimiento automatizado de las horas trabajadas por los colaboradores, para lograr contabilizarlas de manera precisa, disminuir errores en los pagos de nómina y evitar el trabajo administrativo manual que toma horas.
El cálculo del sueldo imponible es fundamental en la gestión de remuneraciones, pues debes conocer el valor exacto para realizar las respectivas deducciones de ley y, determinar el salario líquido, es decir, el dinero que finalmente será desembolsado al trabajador, para esto es vital llevar un riguroso sistema de control de asistencia de personal.
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